2022-09-03

税理士試験問題の不備

試験問題

こんにちは、T-アレックスです。

このブログでは、社会人が働きながら税理士試験に合格するための情報をお伝えします。

1.　試験問題の不備

9月2日に国税審議会から第72回（2022年）の固定資産税の試験問題に誤りがあったとの発表がありました。

原文はこちら

これまでも税理士試験では試験問題の不備はたびたびありましたが、国税審議会からこのような謝罪文が公表されるのは初めてではないでしょうか。

今回の固定資産税の問題の不備は解答速報の時点から各予備校で指摘されていました。資料からは計算問題の解答ができないので「想像」で解答せざるを得ないようでした。固定資産税は採点サービスが利用できなかったりもしたようです。

受験生は対応に非常に苦慮したことでしょう。固定資産税は例年、高得点の勝負なのでなかなか問題を捨てるのも難しかったでしょうし、資料を色々確認したり様々なやり方を試してみたりと時間がとられたのではないかと思います。

「本問の採点に当たっては、受験者の不利とならないように配慮します。」と書いています。問題の不備の箇所を没問にする以外には私は思いつきません。没問で試験の公平性が確保されるといえるかは疑問です。

税理士試験の問題点についてはこちらにいくつか記事を記載しています。問題の不備（資料の不足、誤り、あいまいな解答指示、解答欄の不足など）はこれまでに多々発生しているようですが、私自身では各試験問題を確認する時間もないので分析していません。

ここが変だよ税理士試験（試験全般編） - T-アレックスの社会人のための税理士試験講座

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ここが変だよ税理士試験（理論問題編） - T-アレックスの社会人のための税理士試験講座

試験問題の不備で有名なのは第64回（2014年）-第66回（2016年）の法人税です。資料の不足、誤り、矛盾、あいまいな解答指示、解答欄の不足など）がてんこ盛りだったようです。この時は、64回から試験委員が変更となっています。前任の第61回（2011年）-63回（2013年）の試験問題が比較的良問だったこともあり、第64回（2014年）の受験生にはとても厳しかったと思います。

2.　再発防止

税理士試験は、試験委員は公表されますが問題の作成プロセスや採点方法はブラックボックスとなっています。出題のポイントは公表され、得点も通知されるようになりましたが、模範解答は公表されません。

噂では、試験委員が一人で問題を作成し作成者以外の人が問題を解いて確認するといったことはしていないようです。また、採点も試験委員が一人でやっており模範解答や採点基準も作成されていないようです。

公表文では「再発防止に努めてまいります。」と記載されています。

税理士試験は難関の国家資格の一つで合否に人生が掛かっているといっても過言ではありません。受験生が納得する透明性をもった再発防止策を講じてほしいものです。

3.　受験対策

受験対策については、試験問題の不備に対応する対策はないと思います。いくつかの記事でも記載していますが私は問題の取捨選択で合否が決まる試験は適切でないと思っています。そこにさらに試験のためだけに問題の不備があった場合の対策を練るのは、会計や税務の知識とは何の関係もなく無意味だと思います。

予備校の答練は試験問題を内部で十分に検討しており、基本的には資料の不備やあいまいな解答指示はありません。予備校が問題の不備を前提とした答練を準備するのもナンセンスです。受験生が独自に問題の不備への対策を行うも無理ですし意味もありません。

受験生は本番で不備のある問題が出ないことを祈りつつ、予備校のカリキュラムをこなすことが合格への近道と思います。

今回はこれまでとなります。

2022-08-28

税理士試験は最初の2年が重要

学習計画

こんにちは、T-アレックスです。

このブログでは、社会人が働きながら税理士試験に合格するための情報をお伝えします。

予備校の税理士試験講座も始まり出しており、税理士試験の学習を開始又は再開している人も多いのではないでしょうか。今回は税理士試験の短期合格には最初の2年が重要という点について書きたいと思います。

こちらの記事でも書きましたが、働きながら税理士試験を合格するための目標年数は5年だと思います。

私は、1年目はこちらの記事でも書きましたが、簿記論と財務諸表論の同時学習をお勧めしています。1年目に簿記論の財務諸表論どちらも不合格であった場合には、税理士試験から潔く撤退することをこちらの記事でお勧めしています。

簿財受験後の税法の選択については、こちらの記事に記載しています。2年目は必修の法人税又は所得税若しくは消費税の選択をお勧めしています。

1.　2年目に法人税又は所得税を選択した場合

私は法人税には合格しましたが所得税は受験していませんので、所得税も法人税と同じという前提で記載します。

法人税・所得税を働きながら1年で合格するのはかなり難しいです。計算も理論も学習量が多く難易度も高いです。相当順調に学習が進んで1年で合格レベルに達することができると思います。

こちらの記事でも書きましたが基礎期、応用期、直前期と1年で試験範囲を３周はする必要があります。予備校の講義は年内完結コースを受講するのが必須となります。３月まででかけて内容が一巡する基礎マスターコースでは８月の本試験に間に合いません。基礎マスターコースではテキスト終盤の論点や答練・応用問題への対応が不十分となります。

私は簿財受験後に法人税を選択しました。基礎マスターコースを受講したため事業再編やグループ税制など終盤の論点が手薄となってしまいました。公開模試後に終盤の論点が本試験に出題される可能性が高いと気づき、頑張って勉強したのですが本番には間に合わず、結果はAで不合格となりました。（翌年に合格しました。）私は年内完結コースを受講すれば良かったと後悔しています。

年内完結コースは進度が早くついていくのが大変だと思いますが、これについていけなければ短期合格は望めません。

法人税又は所得税を1年で合格し簿財と合わせて2年で３科目合格すればベスト、法人税又は所得税を2年で合格し簿財と合わせて3年で３科目合格すれば５科目5年以内の合格が見えてきます。

2.　2年目に消費税を選択した場合

こちらの記事でも書きましたが、２年目に消費税を選択するもの良いと思います。消費税についてはこちらやこちらの記事でも書きましたが年々学習量も増え難化していると思います。

法人税や所得税と同様予備校の講義は年内完結コースを受講しましょう。消費税は法人税や所得税に比べれば学習量も少なく難易度も低いのですが、最初の税法として選択する場合には注意点があります。

財務諸表論に比べれば理論の量が多くまた暗記の精度も高いものが必要となります。また、計算の量も多く難易度も高いです。法人税・所得税の受験経験者は税法の計算と理論の学習について十分な経験値があると思いますが、税法初学者は税法の計算と理論の学習について手探りとなるでしょう。ここが、消費税を税法の１科目とする場合の注意点です。

今後、法人税又は所得税の受験が控えていることを考えると、消費税は１年で合格したいところです。消費税と簿財を合わせて２年で３科目合格すれば５科目５年以内の合格が見えてきます。３年で簿財+消費税の３科目でもまだ５科目５年の可能性はありますが、大物の法人税・法人税が控えているので厳しくなります。

以上の通り、働きながら税理士試験に短期合格するには最初の2年が重要となります。モチベーションが高いうちに頑張りましょう。

参考になれば幸いです。今回はこれまでとなります。

2022-08-20

電卓の選び方と訓練

ノウハウ

こんにちは、T-アレックスです。

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9月になると予備校の税理士試験講座も始まり、税理士試験に挑戦しようとする人も多いのではないでしょうか。今回は税理士試験に欠かせない電卓について書きたいと思います。

1.　使用可能な電卓

最初に税理士試験で使用することができる電卓を確認しておきましょう。受験案内に記載されている基準を満たした電卓でなければ、どんなに使い慣れた電卓でも使用することはできません。

【受験案内の記載】

計算機は、次のイ～ニの基準の全てに該当する場合のみ使用を認めます。

イ電源内蔵式で、音（音階、音声等）を発しないもの

ロ数値を表示する部分がおおむね水平であるもの

ハ外形寸法がおおむね次の大きさを超えないもの 26㎝×18㎝

ニ演算機能のみを有するもの（紙に記録する機能、計算過程を遡って確認できる機能※、プログラムの入力機能等を有するものは使用できません。ただし、消費税の税込み・税抜き計算機能のみを有しているものは使用できます。）

※ 「計算過程を遡って確認できる機能」とは、例えば、本人が入力した計算式や計算過程を記憶し、遡って画面上で計算式や計算過程を確認できる機能をいい、計算結果（答）のみを確認する機能(アンサーチェック(検算)機能(１回前の計算結果と答えを自動的に照合できる機能))はこれに該当しません。

簡単にいうと、機能面では一般電卓は使用可能で関数電卓や金融電卓は使用不可と考えればいいでしょう。

「数値を表示する部分がおおむね水平であるもの」となっていますが、15度程度画面の角度が付いているものやチルト機能で画面の角度を調整できる電卓も使用可能です。

2.　お勧めの電卓の形状・機能

私がお勧めする電卓の形状・機能は以下の通りです。あくまで私の個人的な好みです。

(1)　卓上電卓である程度大きいこと

キーが小さいと打ちにくいのである程度の大きさがあった方がいいと思います。各メーカーの卓上電卓の1番大きいサイズか2番目のサイズがお勧めです。

(2)　滑り止めがあること

試験中に電卓をたくさん使用するので机の上で滑ると使いにくいです。卓上電卓なら通常滑り止めがあるので問題ないと思います。

(3)　12桁表示

税理士試験の問題では数字が大きくなることがあるので12桁表示できるものの方がいいです。

(4)　「00」又は「000」、「千」、「万」があること

大きな数字を入力するときに「00」があった方が「0」を入力する回数が減って便利です。「千」、「万」が入力できるものもいいかもしれません。

(5)　戻る機能があること

入力を間違えた時に「→」か「BS」で一つ戻る機能があった方がいいです。この機能がないと1つ数字を打ち間違えてときに全ての計算をやり直す必要がありますが、この機能があれば１つ数字を直すだけで簡単にリカバリーできます。この機能は必須と思います。

(6)　「+-」をひっくり返す機能があること

合計額を最後に引いたりできるのでこれも便利です。

(7)　右下に「＝」が配置されていること

これは私の好みの部分が大きいですが、「＝」で計算の最終結果となるので右下にあった方が打ちやすいと思います。

(8)　画面に角度が付いているがチルト機能はないこと

画面が水平なものより15度角度が付いている電卓の方が見やすいと思います。チルト機能での角度調整はお勧めしません。長年の使用によりチルト機能のバネが弱くなって交換が必要となることがあります。

3.　電卓のメーカー

電卓のメーカーはカシオ、シャープ、キヤノンなどがメジャーです。各メーカーでメモリー機能や定数計算などの使い方に違いがありますが、私はどのメーカーでも良いと思います。

同じような大きさ・機能であればキヤノンが一番安いのではないかと思います。

私はこちらのキヤノンの電卓を使っていました。今でも仕事で使用しています。機能も大きさも良かったのですが既に廃盤となっているようです。

電卓は大きさやキーの配列、機能が変わると慣れるまでに時間が掛かります。電気店などで実際に触れて合いそうなものを買いましょう。しっくりこない時は思い切って買い替えましょう。合格まで長年使用しますし、数千円程度ですので妥協しない方がいいでしょう。

4.　電卓の訓練

(1)　重要なこと

電卓の使用で重要なことは①正確性、②スピードです。答えが合っていなければ合格できないので正確性が何より重要です。とはいえ、税理士試験はどの科目も計算量が多いのでスピードも大事となります。何度も検算のために計算すると時間を消費します。1度で正確な計算ができるように訓練しなければなりません。

(2)　左手打ちとブラインドタッチ

左手（利き手と反対の手）打ちとブラインドタッチを習得する人もいると思います。私はどちらも習得できず最終科目合格までずっと右手（利き手）で画面を見ながら電卓を打っていましたが、左手で打てればペンでメモを書きながら電卓を打てるので便利と思います。また、ブラインドタッチができれば計算速度が上がって有利になります。両方習得できれば5分ぐらいは計算時間の時間を短縮できるのではないでしょうか。計算の5分は大きいです。1、2題ぐらい変わってくると思います。

左手打ちとブラインドタッチをやりたいと思う人は早めに練習して習得しましょう。

参考になれば幸いです。今回はこれまでとなります。

キヤノンで私の使用していたものと同じような電卓はこちらです。

2,000円ぐらいで買えます。